Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui peran variabel mediasi dan moderasi dalam hubungan antara risiko sistematik dan persistensi laba terhadap koefisien respon laba. Penelitian ini menguji variabel investment opportunity set sebagai variabel mediasi dan kualitas audit sebagai variabel moderasi di dalam hubungan risiko sistematik dan persistensi laba terhadap koefisien respon laba. Populasi penelitian ini adalah perusahaan sub sektor retail dan produk rumah tangga terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Periode pengamatan ialah tahun 2009-2018. Jumlah sampel adalah 115 unit observasi. Teknik sampling menggunakan metode purposive sampling. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa risiko sistematik berpengaruh negatif dan signifikan terhadap koefisien respon laba. Variabel persistensi laba berpengaruh positif dan signifikan terhadap koefisien respon laba. Variabel risiko sistematik dan persistensi laba memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap investment opportunity set. Variabel investment opportunity set berpengaruh positif terhadap koefisien respon laba. Variabel mediasi tidak terbukti berperan di dalam hubungan risiko sistematik dan persistensi laba terhadap koefisien respon laba. Variabel moderasi terbukti berperan di dalam hubungan risiko sistematik dan persistensi laba terhadap koefisien respon laba.